Skattefradrag

Den skattepenger er en juridisk reduksjon av skatte basen , det vil si av alle inntekter holdt tilbake av skatteetaten for å beregne hvor mye skatt.

Definisjon

Skattefradraget er et fradrag som brukes på skattepliktig skattegrunnlag. Det reduserer beløpet som fungerer som grunnlag for beregningen for betaling av skatten. Hvis kvotebeløpet dekker beløpet for skattepliktig inntekt, er skattegrunnlaget null. Dens mekanisme ligner på fritak, det reduserer skattegrunnlaget, enten det gjelder inntektsskatt, arveavgift eller andre skatte- eller sosiale fradrag.

Den skattepenger er en juridisk reduksjon av skatte basen , det vil si av alle inntekter holdt tilbake av skatteetaten for å beregne hvor mye skatt.

Forskjellen mellom godtgjørelse, reduksjon og skattekreditt

Skattefradraget skiller seg fra skattefradraget og skattereduksjonen, og at disse tre mekanismene har samme mål: "å tillate skattebetalere å betale mindre skatt" :

- skattereduksjonen er en reduksjon som brukes på skattepliktig skatt . Skattereduksjonen gjelder ikke skattepliktig inntekt og gir ikke refusjon.

det gjelder bare selve skatten. Skattereduksjonen trekkes direkte fra 2021 inntektsskatt .

-Den skattefradrag , også er en reduksjon brukt til hvor mye skatt skyldte av skattyter. skattekreditten på sin side kan gi refusjon. Skattekreditten kan finne driftsmessige likheter med skattereduksjonen, bortsett fra at den gir tilbakebetaling.



Etter land

I Frankrike

40% fradrag på mottatt utbytte på en verdipapirkonto legges til referanseindeksen . Siden lovgiveren ikke har spesifisert noe på spørsmålet, legges fradraget for kapitalgevinster til referanseinntekten.

Reduksjonene som gjelder eiendomsskatten på bygde og ikke-bygde eiendommer

TFPB (Taxe Foncière sur les Properties Built) og TFPNB (Taxe Foncière sur les Properties Unbuilt) er etablert i henhold til matrikkelutleieverdien på eiendommen din.

Denne leieverdien reduseres deretter med en godtgjørelse på 50% for TFPB og 20% ​​for TFNB for å oppnå matrikkelinntekten som brukes til beskatning.

Denne godtgjørelsen er ment å kompensere eierens kostnader og avgifter til en fast pris (avskrivninger, forsikringer, reparasjoner osv.)

Reduksjonene som gjelder boligskatten

Når det gjelder TH (boligskatt), beregnes kvotene på VLM (gjennomsnittlig leieverdi) for boligene i det aktuelle samfunnet som vises på skatteopplysningen din.

Det er obligatorisk godtgjørelse og tre valgfrie kvoter, hvis satser er fastsatt på initiativ fra lokale myndigheter  :

  • Den obligatoriske godtgjørelsen for familieansvar gjelder fra rett så snart skattebetaleren deler sin innkvartering med pårørende med hensyn til TH. Samfunnet som drar nytte av TH kan ikke kansellere denne godtgjørelsen.
  • De valgfrie nedsettelsene er innstiftet på initiativ fra kommunene og EPCI (offentlig etablering av interkommunalt samarbeid) med eget skattesystem. Disse samfunnene har også muligheten til å eliminere de valgfrie reduksjonene som de tidligere hadde stemt. De valgfrie reduksjonene kan kombineres med hverandre og er kumulative med den obligatoriske reduksjonen.
Obligatorisk godtgjørelse for pårørende

Denne godtgjørelsen tar hensyn til de avhengige av skattebetaleren som er ansvarlig for TH som er:

  • Skattyterens barn eller de han har tatt inn, det vil si de som blir tatt i betraktning i skattehusholdet for beregningen av inntektsskatt for år N-1
  • Stigende til skattebetaleren over 70 år eller uføre ​​uavhengig av alder, bosatt hos skattebetaleren og oppfyller inntektsbetingelsen (beløpet på deres RFR (referanse skatteinntekt) for det foregående året som ikke overstiger grensen fastsatt i artikkel 1417-I av CGI).

Med henblikk på fradrag for pårørende, sivilstand, alder krav, inntekter og samboerskap er verdsatt til 1 st januar i inntektsåret.

Valgfrie reduksjoner Den generelle reduksjonen ved basen

Det gjelder uten noen annen betingelse enn den som er knyttet til samfunnets beslutning.

Den spesielle grunnpengene for beskjedne mennesker

Det gjelder så snart følgende to betingelser er oppfylt:

  • RFR (referanse skatteinntekt) for det foregående året må ikke overstige grensen for art. 1417- I av CGI
  • Brutto leieverdi for lokalene okkupert av skattebetaleren må være mindre enn en viss prosentandel av VLM (gjennomsnittlig leieverdi) i samfunnet.
Den spesielle grunnstøtten for visse funksjonshemmede eller funksjonshemmede

Blir sannsynligvis berørt av denne reduksjonen, forutsatt at den er blitt innstiftet av samfunnet, personer som lider av funksjonshemning eller svakhet, eller de som permanent oppholder sitt hovedhjem hos slike mennesker

Denne rabatten kan ikke brukes til dine spesifikke forespørselen med uttalelsen i 1206 GD-SD innlevert før den 1 st januar det året du ønsker å nytte.

Fast godtgjørelse (standardfradrag) eller i prosent

Tillatelsene, definert av skatteloven kalt CGI (generell skattekode), kan brukes på to måter: det er enten et fast beløp, i euro, kalt "engangsbeløp", eller en prosentandel av inntekten (dette refereres til til som proporsjonalt godtgjørelse).

Eksempel på fast reduksjon

Ved vedlegg til selvangi husholdningen til foreldrene gifte barn , forent av en PACS eller ansvarlig for familier, en kvote på 5,888 euro per festet person (2019 beløp på 2018 resultatregnskapet ) gjelder for den samlede inntekt.

Eksempel på proporsjonal reduksjon

10% reduksjon på pensjon og pensjon. Dermed blir det tatt hensyn til en pensjon på 20 000 euro i skattepliktig inntekt for 18 000 euro . Denne godtgjørelsen er begrenset til 3 812 euro (2019-beløp for 2018-inntekt) for hele den skattemessige husholdningen.

Kategoriene av skattelette

I Frankrike

For journalister

journalister drar fordel av en fast godtgjørelse på 7650 euro på deklarert nettoinntekt for beregning av inntektsskatten. Personene som er berørt av denne godtgjørelsen, er journalister

For å dra nytte av skattefradraget, må nettoinntekten til journalister være mindre enn 6000 euro netto.

For pensjonister

10% reduksjon på alderspensjonen, i dette tilfellet beregnes godtgjørelsen automatisk av skatteetaten, du må bare føre inn resultatregnskapet det skattepliktige beløpet på pensjonen som er angitt av pensjonskassen.

Spesiell godtgjørelse gis på grunnlag av inntekt:

- for et beløp på 2416 euro i 2019 hvis inntekten er mindre enn eller lik 15 140 euro

- for et beløp på 1208 euro i 2019 hvis inntekten er større enn 15 140 euro og mindre enn eller lik 24 390 euro

Hvis de to erklærerne er over 65 år 31. desember, blir skattefradraget doblet, dvs. henholdsvis 4.832 og 2.416 euro.

Kvotebeløpet og ressurstaket oppdateres hvert år i samme proporsjoner som inntektsskatteskalaen.

For mors assistent

Barnepassere har valget mellom to beskatningsmetoder:

1. Fast ordning der kostnadene blir trukket takket være en reduksjonsmekanisme.

2. Erklæringen om lønnsbeløpet uten skattefradrag, enklere, men i prinsippet mindre interessant for skattemessige formål i de fleste tilfeller.

I henhold til fast ordning drar dagpleieren fordel av et skattefradrag som tilsvarer å redusere skattepliktig inntekt.

Dermed må den lisensierte barnepleieren erklære forskjellen mellom:

- summen av godtgjørelsen og godtgjørelsene som er mottatt for vedlikehold og opphold for barnet (e)

- og beløpet til den faste skattemessige avgiften som representerer kostnadene.

Standardgodtgjørelsen beregnes etter verdien av timelønnslønnen for året omsorgen skjedde, mengden av standardgodtgjørelsen som skal trekkes fra per barn og per dag som er nådd: - 29,64 euro for barnepass i "barn kl. minst 8 timer - 39,52 euro for omsorg for et sykt eller funksjonshemmet barn som gir rett til lønnsøkning på minst 8 timer - 39,52 euro for barnepass i 24 sammenhengende timer - 49, 40 euro for omsorg for syke eller funksjonshemmede barn som gir rett til en økning på 24 sammenhengende timer

Spesielle fradrag

Noen skattebetalere drar fordel av spesifikke godtgjørelser, som for eksempel nedsatt funksjonshemmede (funksjonshemming på minst 40% eller funksjonshemming på minst 80%) og personer over 65 år den 31. desember i året for inntekt.

Denne fordelen, som er kumulativ med 10% reduksjon på pensjoner og pensjon, er begrenset og behovstestet. Mengden av spesialpenger blir doblet i nærvær av to personer over 65 år eller funksjonshemmede som oppfyller kvalifiseringsbetingelsene.

Eiendomsgevinster for enkeltpersoner

Fradraget for eiendomsgevinster

Hvis den solgte eiendommen har blitt holdt i mer enn fem år, vil en gevinsttilskudd beregnes i henhold til inntektsskatt eller trygdeavgift.

- Skattepliktig beløp for inntektsskatt.

6% reduksjon for hvert år av fengsling utover 5 th inntil 21

4% reduksjon etter 22 th av forvaring

- Beløp skattepliktig med fradrag for trygd

1,65% reduksjon for hvert år av fengsling utover 5 th inntil 21

1,60% reduksjon for 22 th års forvaring

Fritak fra arbeidsgiveravgift utover 30 th år

Den eksepsjonelle reduksjonen på 30%

Det brukes en reduksjon på 30% for inntektsskatt og trygdeavgift.

Den eksepsjonelle reduksjonen på 25%

Når du bestemmer skattegrunnlaget for inntektsskatt og trygdeavgift, gjelder 25% fradrag for realiserte kursgevinster.

Referanser

  1. Josette Rey-Debove og Alain Rey ( red. ), Le nouveau Petit Robert: Alfabetisk og analog ordbok for det franske språket , Paris, Dictionnaires Le Robert ,2007( 1 st  ed. 1967, 1993), 2837  s. ( ISBN  978-2-84902-133-0 og 2-84902-133-4 ) , s.  3
  2. "  Skattereduksjonen  " , på TacoTax (åpnet 29. november 2019 )
  3. Artikkel 150-0 D i den generelle skatteregler, konsultert 15. februar 2014 | Gevinst og diverse gevinster , Inntektsskattassistanse, Økonomidepartementet, konsultert 15. februar 2014
  4. "  Abattements  " , på impots.gouv.fr ,19. september 2016(åpnet 29. november 2019 )
  5. Olivier Brunet , "  Skatteavgiftsskatt 2019: pensjonering, journalist, mors assistent  " , om skatt ,27. mai 2016(åpnet 29. november 2019 )
  6. "  Aldersavhengighetsforholdet vil nesten fordobles i gjennomsnitt de neste 35 årene  " , på dx.doi.org ,5. september 2019(åpnet 29. november 2019 )
  7. Fairfield Avocat Cannes , "  Eiendomsgevinster for enkeltpersoner  " , på Fairfield Avocat Cannes ,11. mars 2017(åpnet 29. november 2019 )