Den arv av en person, en gruppe mennesker (en familie for eksempel), for en organisasjon (syndikat av sameie eller partnerskap for eksempel) eller administreres av et tillitsforhold enhet (bevilgning arv) består av verdipapirer og fast eiendom. Nettoverdi er definert som:
De eiendeler på en naturlig person kan beskrives i form av en beholdning rapport eller et finansregnskap gruppere sammen eiendeler og forpliktelser:
EiendelerNåverdien av livrenter, fordringer og andre gebyrer tas ikke med i regnskapet fordi den ikke kan realiseres på balansedagen. Likevel kan det tas i betraktning i en øvelse med å forutse fremtidig arv.
GjeldUtsatt gjeld (som betalbar skatt, tildeling av en kommende dom, dårlig gjeld) avhenger av hendelsen av en hendelse eller spesielle forhold. Regnskapsbestemmelser krever etablering av bestemmelser for mulige risikoer.
Den netto formue balansen ( oppstilling av finansiell stilling ) av en juridisk person består av brutto eiendeler fratrukket gjeld. Basert på standardene i International Financial Reporting Standard (IFRS), presenteres balansen til en juridisk enhet som følger (i sammendrag):
Gjeld inkluderer eiendeler med negativ økonomisk verdi for den juridiske personen, spesielt potensielle eller visse forpliktelser overfor en tredjepart.
Netto eiendeler oppnås ved å trekke fra den brutto eiendelen, den juridiske personens gjeld (lån, sosiale og skattegjeld, etc.); Netto eiendeler inkluderer egenkapital og avsetninger .
I juridisk doktrine er hver person innehaver av en arv. Imidlertid kan arvenes rettigheter variere fra jurisdiksjon til jurisdiksjon.
Administrasjonen av patrimoniet må særlig ta hensyn til rettighetene, attributtene, eierformene, fasene og risikoen som er relatert til eller iboende for patrimonien.
Heritage rettigheter og attributter
De bestanddelene av arven har tre attributter:
Metoder for strategisk eiendoms eierskap
Hovedmetodene for å holde eiendeler er: direkte eierskap (f.eks. Individuelt eller felleseie), i form av et selskap, en tillit (inkludert arv) osv.
Det strategiske valget av eierform for eiendelene som utgjør arven avhenger vanligvis av:
Patrimonial administrasjon er delt inn i flere dynamiske og sekvensielle faser:
Merk: Hver fase av aktivautviklingen inneholder dynamiske beslutninger av taktisk eller strategisk karakter: økonomisk, finanspolitisk, juridisk (inkludert kontraktsmessig) og administrativ.
Hver risiko viser seg å være dynamisk og involverer aktivestrategier.
Hovedendogene risikoer med hensyn til arv
En endogen risiko er spesifikk for arv. De viktigste endogene risikoene er kategorisert som følger:
De viktigste eksogene risikoene på arven
En eksogen risiko er utenfor arven. De viktigste eksogene risikoene er kategorisert som følger:
Eiendomsrisiko knyttet til: | |||||
Marked | Ledelsesmessig | Finansiell | Teknologisk | Miljø | |
---|---|---|---|---|---|
Endogen | Forældede produkter eller tjenester, produksjonskapasitet | Arbeidsorganisasjon (menneskelige, økonomiske, materielle og informasjonsressurser), menneskelige feil, inkompetanse, uvitenhet | Likviditet, kreditt, finansiering, beskatning | IT-sikkerhet, svikt, foreldelse osv. | Forurensning, sykdom osv. |
Eksogent | Endringer i forbruksvaner, innføring av erstatninger, andre geopolitiske faktorer (skattemessige, juridiske osv.) Osv. | Fravær eller upresisjon av styringsregler, etikk og deontologi og andre geopolitiske aspekter. | Kredittkostnader, lavkonjunktur (f.eks. Etter 11. september 2001, finanskrise (2008-2009)). | Ny teknologi, svindel osv. | Forurensning, naturkatastrofe, krig, terrorangrep, epidemi osv. |
DSR5970 kurs gitt av professor-lærer Yvon Rudolphe, MBA fin., É.A., CMC, F. Adm.A., fra University of Quebec i Montreal (UQAM). |
I følge skattejurisdiksjoner kan patrimonien være gjenstand for:
Oppsummert gjelder skattepliktig inntekt knyttet til arv hovedsakelig:
Nettoinntekt inkluderer bruttoinntekt minus fradragsberettigede utgifter.
Formuehåndtering består av planlegging, organisering, koordinering, styring og kontroll av ressursene som kreves innenfor rammen av et mandat eller en arbeidsavtale. Disse ressursene inkluderer særlig menneskelige, økonomiske, materielle og informasjonsressurser.
Kapitalforvaltning kan utføres enten ved egenforvaltning av eiendelene eller ved delegering (forvaltning av andres eiendom helt eller delvis). Rollene i forvaltningen av andres eiendom kan utøves i form av en rådgivende rolle eller rollen som formuesforvalter. Den rådgivende rollen består av faglige meninger, advarsler, advarsler, meninger, forslag, anbefalinger, forslag og / eller strategier innenfor rammen av et profesjonelt tjenestemandat. Rådgivnings- eller lederrollen utøves spesielt i henhold til mål, begrensninger, prioriteringer og standarder.
Som hovedregel innebærer rådgivningsrollen ansvar for ressurser; rollen som kapitalforvalter, et ansvar for ressurser og / eller resultater. Forventede resultater defineres vanligvis av interessenter som en del av en første avtale; denne avtalen bør også definere arten og omfanget (globalt eller segmentert) av eiendomsforvalterens mandat, hovedretningslinjer, ressurser som er involvert (gebyrer og fordeling av påløpte utgifter), relevante eiendeler, leveranser og tidslinjer. Likevel kan realiseringen av prosjektet kreve omstillinger, når og når det avhenger av omstendighetene.
Rådgivning og forvaltning av andres eiendeler engasjerer fagpersonens ansvar. I utøvelsen av sitt yrke må han anvende allment aksepterte prinsipper for forsvarlig forvaltning av andres eiendom, effektive arbeidsprosesser og prosedyrer, samt bruke passende instrumentering. Avhengig av den sosioøkonomiske konteksten, skal eiendomsforvalterens raison d'être bidra gjennom sin ekspertise, kunnskap, ressurser, verktøy, kontakter osv. Som en del av sine plikter må han bruke strategier for beskyttelse, bevaring, akkumulering eller avhending av arv. Disse strategiene er spesielt rettet mot å kontrollere levekostnadene med sikte på å generere overflødig likviditet for å skape en akkumulering av eiendeler.
En profesjonell innen formueforvaltning kan praktisere som generalist eller spesialist. Formuesforvaltning kan omfatte flere områder, spesielt innen ledelse:
Noen ganger skyldes forvaltningen av andres eiendom et beskyttelsesregime, som for eksempel beskyttelse av rettferdighet, kuratorskap eller veiledning. Disse typer mandater kan utøves spesielt av en agent, en kurator, en mottaker, en bobestyrer, etc., avhengig av jurisdiksjonen.
Kapitalforvaltning, som kan utføres av forskjellige typer fagpersoner, eksisterer fremfor alt i jurisdiksjoner der eiendoms- og skatterett har en betydelig innvirkning på utviklingen av eiendeler. I fransktalende land er uttrykkene som vanligvis brukes til å betegne aktiviteten: "kapitalforvaltning", "privat kapitalforvaltning" eller "formuesforvaltning". Angelsaksiske land bruker generelt uttrykket kapitalforvaltning (eller privat kapitalforvaltning ) og formuesforvaltning (eller privat formuesforvaltning ). Disse uttrykkene er ofte begrenset til porteføljeforvaltning.
I tillegg kan tilbudet av formuesforvaltningstjenester være rettet mot intervensjonsområder, spesifikke kundekretser eller spesifikke regioner. Tjenestetilbudet kan brukes på grunnlag av en minimumsverdi av eiendeler under forvaltning eller andre utvalgskriterier.
Den internasjonale standarden ISO 22222 (fra 2005) definerer standarder for utøvelse av fagpersoner innen formueforvaltning, inkludert arbeidsprosesser, kompetanse og samsvarskrav, samt prinsipper for etikk og profesjonell oppførsel.
AFNOR-sertifisering er autorisert i Frankrike til å utstede en slik standard. CGPC (Company of Certified Patrimonial Advisors) autoriserer medlemmene (uavhengige rådgivere), ved delegasjon, til ISO 22222-standarden.
Den generelle tilnærmingen til en profesjonell innen formueforvaltning er basert på etikk, profesjonell oppførsel (profesjonelle standarder) og anerkjent beste praksis innen forsvarlig forvaltning, spesielt:
Den generelle tilnærmingen til en profesjonell innen formuesforvaltning, både for en fysisk person og en juridisk person, består av:
I kapitalforvaltning kan prosessen med å administrere oppgaver, ansvar, delegering og outsourcing oppsummeres som følger, avhengig av konteksten:
Formuesforvaltning innebærer juridisk, skattemessig og generell overvåking av eiendeler, særlig verifisering av følgende aspekter:
Yrket generalist innen rådgivning og formuesforvaltning skal ikke forveksles med andre spesialiserte yrker.
Som en generell regel kan tjenestene som tilbys av rådgivere / fagpersoner som jobber med rådgivning og formuesforvaltning:
En "finansiell planlegger" er en kvalifisert og akkreditert rådgiver / profesjonell i henhold til profesjonelle jurisdiksjoner, som praktiserer i formueplanlegging . Det gir en rådgivningstjeneste ved å anvende forventningsprosesser i forhold til arvssaker.
Finansielle rådgivere eller finansielle investeringsrådgivereDen finansielle investeringsrådgiveren er en profesjonell hvis tjenestetilbud er fokusert på investeringsrådgivning, basert på økonomiske partnerskap utviklet med leverandørene. Avhengig av jurisdiksjon refererer flere titler til dette yrket.
Listen over finansielle investeringsrådgivere som er autorisert til å utføre en aktivitet, kan konsulteres på nettstedet til:
Enten forvalter av en portefølje av verdipapirer , en verdipapirkonto under mandat , forvalter av et fond dedikert eller administrerer en regningsenhet dedikert som en del av en livsforsikring , er virksomheten mye den samme. Porteføljeforvaltningsspesialiseringen er et underelement av formueforvaltning.
Under utøvelsen av dette yrket må analytikeren / lederen:
Skatteyrket er spesialist i selskaps- eller personbeskatning. Dette yrket praktiseres av ulike fagpersoner som skattejurist, skatterådgiver, skatteregnskapsfører, chartret skatteadministrator, etc.