En faktura er et dokument som sertifiserer kjøp eller salg av varer eller tjenester .
Det er fremfor alt et dokument som nevner ordet "faktura". Et dokument med omtale av "Innkjøpsordre", "Bestillingsskjema", "Leveringsbrev", "Leveringsbrev" er ikke en faktura.
Det er et regnskapsdokument der en kreditor (vanligvis en leverandør ) oppretter et krav overfor en skyldner (oftest hans klient ) for å utløse betaling av en gjeld , som ofte er å betale for levering av en vare eller levering av en tjeneste til denne kunden.
Alle fakturaer må være merket "faktura".
Fakturaen representerer det generelle regnskapsdokumentet . Ved mottakelse innebærer det forpliktelse til å betale når forfall, og må derfor registreres til dags dato. Hvis det gjelder anleggsmidler , er det anskaffelse eller avhending. Hvis det gjelder kjøp eller salg av varer eller tjenester som ikke er bærekraftig, finnes det et produkt . For å kunne regnskapsføre riktig er det også nødvendig å ta i betraktning mottak av fakturaen betalingsdatoen (kontant eller ikke) og merverdiavgiften ( moms ).
I Frankrike, de kommersielle koden pålegger fakturering for kjøp av produkter eller tjenester avdeling for enhver bedrift profesjonell .
Den selger skal utstede det, med all juridisk informasjon ved gjennomføring av salg eller service, mens kjøperen må kreve det hvis han ikke får det innen rimelig tid.
Den er tegnet i ett eksemplar for hver person, og må oppbevares i minst ti år etter siste utbetaling.
Produksjonen av en faktura er gratis i formen, men den franske kommersielle koden forplikter å nevne:
Betaling skjer så snart midlene er gjort tilgjengelig for mottakeren av klienten.
I tillegg legger den generelle skattekoden til behovet for å nevne:
Hver manglende eller unøyaktig oppføring kan bli pålagt en bot på femten euro, og det er spesifisert at sistnevnte ikke kan overstige en fjerdedel av beløpet til den omstridte fakturaen (artikkel 1737 II i CGI).
Spesielt tilfelle av fakturaer på bestilling:
Spesielt tilfelle av å ha det:
Forsinkede utbetalinger er skadelige for økonomiske aktører, da de ofte skyldes en ugunstig økonomisk situasjon for skyldneren og fører til en risiko for insolvens . Betalingsvilkårene varierer i Europa etter kommersielle vaner, mellom 30 dager i Frankrike og Sveits, 32 dager i Skandinavia og 78 dager i Sør-Europa.
Forsinkede betalinger forverret seg i 2008, og var på 13,8 dager i gjennomsnitt i Europa , i stedet for 12,7 dager året før:
For å unngå lidelse fra betalingsforsinkelser er det mulig å ty til facto på initiativ fra kreditor eller omvendt facto på initiativ fra skyldneren. Kreditorer har mulighet til å be om morarenter, enten fritt fast kontrakts, eller i fravær av detaljer om ECB rente pluss ti poeng, dvs. 0,75 + 10 = 10,75% fra 11.07.2011.
I Frankrike , fra1 st januar 2009, er betalingsperioden tretti dager i fravær av en spesifikk avtale. Maksimumsperioden er førtifem dager, slutten av måneden eller seksti dager. I visse sektorer, for eksempel veitransport eller bilutleie , er betalingsbetingelsene begrenset til tretti dager. De profesjonelle organisasjonene i en aktivitetssektor kan redusere disse forsinkelsene, men kan bare øke dem hvis objektive økonomiske årsaker som er spesifikke for denne sektoren, krever det. Avtalen må sørge for en gradvis reduksjon av nedsettelsesperioden mot den lovlige fristen før 2012. For visse bedervelige matvarer er de maksimale fristene:
Som hovedregel må fakturaen oppbevares i 7 år. På grunn av lengre erstatningsansvar må fakturaer innen konstruksjon imidlertid arkiveres i 10 år, samt fakturaer med forretningspartnere i land der oppbevaringsperioden av skattemessige årsaker er lengre.
I FrankrikeAvhengig av produktet og den fakturerte tjenesten varierer oppbevaringsperioden for fakturaer fra 1 til 10 år.
På sveitsiskArtikkel 958f i forpliktelseskoden , i tittelen (XXXIIe) viet til kommersiell regnskap, inneholder: bøkene og regnskapsdokumentene samt styringsrapporten og revisjonsrapporten oppbevares i ti år. Denne perioden begynner på slutten av regnskapsåret.
Men en kreditor kan kreve betaling av en faktura flere år senere fra skyldneren , selv om sistnevnte har respektert fakturaen, derav viktigheten av å beholde fakturaene i en viss periode.
Den etiske forpliktelser fastsetter det i avdeling tre: for utryddelse av forpliktelser i Art. 114 til 142.
Standard frister er angitt i art. 127 og 128.
Kunst. 127 Alle handlinger er foreskrevet av ti år , når føderal sivil lovgivning ikke bestemmer noe annet. Kunst. 128 Foreskrive seg selv etter fem år :Ved periodiske kostnader innebærer dette regningene som kommer tilbake gjentatte ganger: strømregninger, forsikringsregninger, telefonregninger, husleie osv.
Vær oppmerksom på at foreldelsesfristen kan avbrytes og begynne å løpe igjen når skyldneren anerkjenner gjelden eller betaler et innskudd: perioden som er fastsatt i loven starter på nytt fra datoen for gjeldsinnregningen eller fra det siste innskuddet .
I et annet tilfelle, når den ubetalte gjelden er gjenstand for en rettsforfølgelsesprosedyre: gjelden blir ikke foreldet før 20 år etter mottakelse av misligholdet.
Denne teknikken som sprer seg mer og mer, består i å fjerne papirformatet på fakturaen, for å transformere den til en digital faktura. Denne prosessen gjør det mulig for selskaper som bruker den å spare opptil 70% av faktureringskostnadene (utskrift, konvolutt, sending og / eller åpning, oppføring, arkivering). I tillegg er faktureringsprosessen sterkt akselerert, fordi sendingen skjer øyeblikkelig (i motsetning til papirfakturaen som blir utsatt for leveringstidene), kanselleres inngangstiden og beløpene føres automatisk inn i regnskapsoppføringene (samtidig som risikoen for å skrive feil). Endelig beskytter denne løsningen også miljøet, fordi det gjør det mulig å ikke lenger bruke papir (skogbeskyttelse), og ikke lenger sende fakturaer (reduksjon av CO 2 -utslipp)), og til slutt ved å lagre fakturaene i et digitalt format på et elektronisk medium, spares det plass.
Beslutningstakerne som er intervjuet i en studie om dematerialisering av leverandørfakturaer sier at de er motiverte til å automatisere hele innkjøpskjeden og dokumentene som er knyttet til fakturaen for å:
De andre fordelene som tilskrives dematerialisering av fakturaer er:
Imidlertid kan det bemerkes et problem i tilfelle et kommersielt forhold mellom et selskap og en person (forbruker), der fakturering på internett kan være en kilde til problemer, i det minste i løpet av en viss tilpasningsperiode. UFC - Que Choisir anser at dematerialisering av fakturaer ikke har noen økonomisk fordel for den enkelte og har ulempen med å gjøre ham mindre årvåken om sine utgifter.
I tillegg klager noen forbrukere over at de uforvarende ender med elektroniske fakturaer og ikke kan bytte tilbake til papirfakturaer. Offisielt og for Institutt for forbruk og svindel er det "gratis å utstede fakturaen på papir" for forbrukeren. Fakturaen på internett er vanskeligere å konsultere fordi det kreves et passord, mens informasjonen umiddelbart er tilgjengelig på en papirfaktura.
For den franske foreningen av telekommunikasjonsbrukere (Afutt) er fakturering den viktigste årsaken til søksmål.
Kostnaden for utskrift av faktura overføres til kunden. Utover leverandørens lagringsperiode for fakturaen, er kostnadene for lagring forbrukerens ansvar. I tillegg tvinger noen selskaper, som Free, kundene sine til å "forplikte seg til (...) å konsultere regningen hver måned" på internett.
Nåværende (enkle) fakturaer gjelder kjøp eller salg av varer eller tjenester og er underlagt en momssats på 20% (i Frankrike). Forfallsdatoen er forsinket, og det er grunnen til at en faktura ikke bare genererer konteringer på bankkontoen eller selskapets kasse, men kan også bli anerkjent som en fordring (kunde) eller en gjeld (leverandør).
Matematisk beregning av gjeldende fakturaKjøps- eller salgspris
Den klassiske regnskapsordningen for en faktura (eksempel på € 110 kjøpesum med € 10 rabatt, dvs. en nettopris eksklusiv skatt på € 100 som legges til € 20 moms i Frankrike):
Hos leverandøren (som selger):
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 411 | Kunde | € 120,00 | |
| 70. | Salg | € 100,00 | |
| 44571 | MVA innkrevd | € 20,00 |
Hos kunden (som kjøper):
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 60. | Kjøp | € 100,00 | |
| 44566 | Egenandel av mva | € 20,00 | |
| 401 | Leverandører | € 120,00 |
Fakturaen kan støtte strømmer som ikke automatisk er knyttet til det enkle faktum å kjøpe eller selge. Fakturaen kan bli mer kompleks på grunn av redusert betalingsperiode (i tilfelle immobilisering blir rabatten trukket direkte fra kjøpesummen). Rabatten kan også noteres ved betaling.
Kjøps- eller salgspris (eksklusiv skatt)
Regnskapsordningen for en typisk sammensatt faktura (eksempel på € 110 kjøpesum - € 10 rabatt betyr en netto eksklusiv skatt på € 100 , etterfulgt av 10% rabatt (derfor på € 10 ), og € 1 porto og € 1 emballasje betyr et netto på € 92 og € 18 20% moms) er i Frankrike:
Beregning: 110-10 = 100 € ; 100-10 + 1 + 1 = 92 € ; 92 + 18 = 110 €
(For anleggsmidler eller i tilfelle IFRS blir rabattene trukket fra kjøpesummen og ikke angitt i 665 og 765).
For et kjøp:
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 6 | Kjøpskontoer | 100 | |
| 765 | Rabatter oppnådd | 10 | |
| 6241 | Transport ved kjøp | 1 | |
| 4096 | Fordringer for emballasje | 1 | |
| 44566 | Egenandel av mva | 18 | |
| 401 | Leverandører | 110 |
Til salgs:
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 7 | Salgskontoer | 100 | |
| 665 | Rabatter innvilget | 10 | |
| 7085 | Havner fakturert | 1 | |
| 4196 | Emballasjegjeld | 1 | |
| 44571 | MVA innkrevd | 18 | |
| 411 | Kunder | 110 |
Ved å ta bare det forrige eksemplet på et kjøp. Kredittnotaen for retur av kjøpet registreres som følger:
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 401 | Leverandører | € 120 | |
| 60 | Kjøp | € 100,00 | |
| 44566 | Egenandel av mva | 20 € |
Hos kjøperen for en rabatt eller en rabatt på 100 € .
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 401 | Gjeldsleverandører | € 120,00 | |
| 609 | Rabatter, rabatter | € 100,00 | |
| 44566 | Egenandel av mva | € 20,00 |
Hos selgeren for en rabatt eller en rabatt på 100 € .
| Regnskap | Har krav på | Debet | Kreditt |
|---|---|---|---|
| 411 | Kredittkunder | € 120,00 | |
| 709 | Rabatter, rabatter | € 100,00 | |
| 44571 | MVA innkrevd | € 20,00 |
Varelager forvaltes på en ekstra regnskapsmessig måte, slik at de først blir regulert ved utgangen av regnskapsåret, ofte av regnskapsføreren. Dermed blir korrespondansen mellom postene etter faktura og den fysiske virkeligheten av aksjene utført ved registrering av lager på slutten av perioden, for å produsere årsregnskapet.
I angelsaksisk regnskap, forutsatt at produktet har kostet 60 euro til leverandør "F", fullføres oppføringen hos ham med "debet Kostnad ved salg 60,00" / "aksjekreditt 60,00", og frigjør dermed en bruttomargin på 40,00 . For kunde "C" erstattes "Kjøp debet 100,00" med "Aksjer debet 100,00" og operasjonen noterer seg derfor verken berikelse eller utarmning, eiendelen øker med 100,00 (lager) + 20 (krav på staten) og gjeld øker med 120 (gjeld til F).
Den elektroniske regningsbetalingen er en funksjon av nettbank, mobiltelefon og hvis effekter er lik effekten av en bankoverføring , slik at en kunde fra en finansinstitusjon kan overføre pengene til kontoen sin en spesifikk konto hos en leverandør.
The Internet betaling er bruk av flere verktøy på plass på Internett for å betale en regning fra en datamaskin eller en smarttelefon .