OpenLux
![]() | |
Utgivelse | Februar 2021 |
---|---|
Alder på dokumenter | 2021 - Analyse av Luxembourgs handels- og selskapsregister (RCS) og registeret over reelle eiere (RBE) i Luxembourg. |
Viktige redaktører | Les Décodeurs ( Le Monde ) og 16 partnermedier |
Gjenstand |
Omskriver skatt ( skatteregler ) Multinasjonal skatteunndragelse |
OpenLux er en journalistisk etterforskning av avisen Le Monde i samarbeid med seks andre aviser ( Le Soir i Belgia, Süddeutsche Zeitung i Tyskland osv.), Dedikert til karakteristikkene skatteparadis i Luxembourg , publisert i februar 2021.
I motsetning til tidligere lignende undersøkelser som LuxLeaks , Panama Papers eller Malta Files , er OpenLux-etterforskningen ikke avhengig av et datainnbrudd oppnådd ved hjelp av varslere . Den er basert på automatisert og massiv nedlasting ( nettskraping ), av tjenesten til World Decoders , av offentlige databaser - men vanskelig tilgjengelig - Luxembourg: handels- og selskapsregisteret (RCS) og spesielt registeret over gunstige eiere (RBE) ). Sistnevnte, som ble offentliggjort i september 2019 av Luxembourg (som er et av de første europeiske landene som overholder det femte europeiske AML-CFT-direktivet om finansiell åpenhet), viser teoretisk deklarasjonene til hvert selskap om dets mottakere. Reell.
Journalister klarte dermed å bygge en database med 140 000 enheter registrert i Luxembourg, støttet av 3,3 millioner økonomiske eller administrative dokumenter fra RCS.
I følge Le Monde bekrefter etterforskningen at "Storhertugdømmet er, i motsetning til hva de luxembourgske myndighetene hevder, et reelt offshore- senter , midt mellom City of London og De britiske jomfruøyene " . I dette landet hvis finansielle sektor representerer en fjerdedel av økonomien, er 45 % av selskapene offshore selskaper , uten reell lokal aktivitet, og deres 6,5 billioner euro av eiendeler representerer 85 % av de totale eiendelene til Luxembourg-selskaper. I tillegg forvaltes 87 % av selskapene med bosted i Luxembourg av ikke-luxembourgere.
Flere økonomiske skatteoptimaliseringsordninger er illustrert av OpenLux-undersøkelsen.
Profitterer reinvesteringsordninger i andre selskaperVisse store formuer eller selskaper skaper et luxembourgsk selskap som bare er en "brevboks" ment som en beholder for kapital og eiendeler som derfor unnslipper beskatningen av opprinnelseslandet: Skatten på utbytte unngås når de reinvesteres i markedet ved å holde for eksempel aksjer i andre selskaper gjennom et beholdningssystem . Denne fremgangsmåten gjør det mulig å dra nytte av "myk beskatning", eller til og med å helt unngå den bidragsgivende delen som skulle forfalles uten denne ordningen.
Ordninger ved bruk av konsernlånBedrifter kan også unngå selskapsskatt (som f.eks. Er rundt 30% i Frankrike) ved å låne penger til en høy sats fra et luxembourgsk offshore selskap de eier ( konsernlån ): renten det betaler ham blir trukket fra hans skattepliktige inntekt i opprinnelseslandet ( skatteoptimalisering ved tynn kapitalisering ) og er unntatt all beskatning i Luxembourg, slik at de helt kan unngå skatt.
Beløp på inntekt fra immateriell eiendomLuxembourg, som andre land, brukte i 2010 en patentboks , det vil si et skatteregime for inntekt fra immateriell eiendom (patenter, varemerker, bilderettigheter, etc.) veldig gunstig. Det tillater skatteoptimaliseringsordninger som består i å flytte fortjenesten fra immateriell eiendom til Storhertugdømmet der beskatningen er lavere enn i opprinnelseslandet for disse fortjenestene. Konkret overfører et selskap eller en personlighet A sine merkevarer , image rettigheter eller opphavsrett til et luxembourgsk offshore selskap B, som ikke har noen reell aktivitet og som tilhører det. For å gjøre bruk av disse varemerkene eller rettighetene, må Enhet A derfor betale royalties til Enhet B som ligger i Luxembourg, der inntekten bare skattlegges med 3 % .
EiendomsordningBare i fast eiendom eies et mangfold av franske eiendommer, inkludert slott, luksusvillaer og hytter, av selskaper med hovedkontor i Luxembourg for å dra nytte av et skattehull (som i det vesentlige har forsvunnet i 2017): når en fransk eiendom eies av en Luxembourgs selskap, de to statene anser at eiendommen skal skattlegges i det andre landet, slik at den til slutt ikke blir skattlagt noe sted.
Andre land er bekymret for økonomiske ordninger i Luxembourg. Hele deler av byer som London eller Berlin erverves dermed gjennom ordninger som bidrar til høye priser, samtidig som den virkelige eieren ikke kan identifiseres direkte, eller å betale skatt. Varene som således er beskyttet mot de aktuelle nasjonale skattene, går langt utover dette rammeverket og inkluderer yachter, helikoptre, private jetfly og store fly, musikkataloger, rettigheter til bilder, kunstverk, liste, ifølge forfatterne av undersøkelsen, er uendelig.
Lovligheten av økonomiske ordningerDisse manøvrene er ulovlige hvis de ikke blir deklarert til skattemyndighetene, og til og med erklært, de kan bli gjenstand for tiltale hvis skatteetaten mener at opprettelsen av det luxembourgske selskapet ikke har noe annet formål enn å unndra seg skatten. '' Skatt. Bevisbyrden ligger imidlertid hos den, noe som gjør at rettsforfølgelse sjelden.
I tillegg til det juridiske aspektet, kan disse mekanismene også reise et moralsk spørsmål siden enkeltpersoner eller selskaper som drar nytte av den kollektive infrastrukturen, fra subsidier eller fra forskningsarbeid utført av universiteter fratar staten noe bidrag.
Journalister krediterer Luxembourg for å være et av de fem første europeiske landene som har opprettet et register over gunstige eiere (RBE) - som gjør det mulig å identifisere fysiske personer som faktisk er begunstigede av et selskap - for å overholde de nyeste Det europeiske direktivet om hvitvasking av penger . De organisert kriminalitet og korrupsjon rapporteringsprosjektet også notater som samlet sett åpenhet i Luxembourg i økonomiske saker er bedre enn fem år tidligere. Undersøkelsen konkluderer imidlertid med at Luxembourg fortsatt er en ugjennomsiktig jurisdiksjon og en av de fem beste skatteparadisene i verden.
Registeret over gunstige eiere er ikke uten kritikk. Som journalister påpekte, av de 140.165 enhetene som er oppført i Luxembourg, var det bare en stor halvdel (72.350) som angav en gunstig eier. Nesten ett av fem selskaper overholder ikke rapporteringsplikten. Ytterligere 30 prosent av selskapene sier at de ikke kan identifisere noen gunstig eier, basert på det europeiske direktivet som bare krever opplysning om identiteten til gunstige eiere hvis de eier mer enn 25% av selskapets aksjer - hvis alle aksjonærene er under denne terskelen, så navnet på en offiser må angis, men det kan være en stråmann .
Når det gjelder investeringsfond alene - 15 000 i antall, mer enn i noe annet land, skriver Süddeutsche Zeitung - en undersøkelse fra NGO Transparency International indikerer at 80% av dem ikke erklærer noen begunstiget.
I tillegg til denne ufullstendigheten, lagrer RBE ikke minnedata om selskaper som er oppløst, og tillater bare søk av selskap, og ikke av mottaker; disse egenskapene begrenser dets nytteverdi.
I 2014 viser Luxembourg Leaks at mange multinasjonale selskaper er etablert i Luxembourg for å dra nytte av skatteregler som drastisk reduserer beskatningen. Forsvinningen av disse skattereglene, publiseringen av OECDs anbefaling av Base erosion and profit shifting (BEPS) og deres anvendelse i form av et europeisk direktiv har imidlertid ført til at mange selskaper valgte å forlate Luxembourg (dvs. for andre). havner, eller å repatriere dem til landet der de opererer). I følge OpenLux-undersøkelsen ble 40 % av selskapene som ble sitert i 2014 for å ha dratt fordel av skatteregler, oppløst. Storhertugdømmet tilbyr likevel muligheter for skatteoptimalisering . I Frankrike har altså tjueen av de tretti-syv CAC 40- gruppene med hovedkontor i Frankrike totalt 166 datterselskaper i Luxembourg; bare 28% av dem tilsvarer en reell aktivitet. Alle selskapene som Le Monde har stilt spørsmål ved, nekter for skattemotivasjon i disse etablissementene, til tross for de veldig reelle skatteoptimaliseringsmekanismene i Storhertugdømmet.
Blant de direkte mottakerne av luxembourgske selskaper som er identifisert av undersøkelsen, er minst 266 milliardærer (blant de mer enn 2000 som er oppført av magasinet Forbes ). Hvis 157 nasjonaliteter er representert blant disse direkte mottakerne, ligger Frankrike på toppen av tabellen med 17 000 selskaper for 14 704 identifiserte gunstige eiere. På andreplass for utenlandske fordelaktige eiere ligger belgierne, nummerert 10 006, fulgt på avstand (mindre enn 5000 mottakere) av tyskerne og italienerne.
Den største velstanden i Frankrike er spesielt glad i disse offshore-selskapene, siden mer enn en tredjedel av de 500 beste franske formuer (oppført av magasinet Challenges ) eier luxembourgske selskaper. Videre har tretti-syv av de femti rikeste franske familiene alene 535 selskaper hjemmehørende i Storhertugdømmet, som til sammen representerer 92 milliarder euro i forvaltningskapital. På spørsmål fra Le Monde indikerer disse milliardærene ofte "å ha blitt trukket til tross for seg selv inn i disse ordningene i Luxembourg" , eller til og med ty til dem for å dra nytte av stabiliteten i Storhertugdømmets lovgivning, men alle benekter å være motivert av et ønske til skatteoptimalisering . Likevel, bemerker det daglige, er disse økonomiske ordningene faktisk fordelaktige for dem, og store formuer motiveres ofte av ønsket om å beskytte eiendelene sine mot enhver blokkering av kapital eller skattegrep som kan oppstå i deres hjemland, eller igjen for å "beholde deres formue fra for nysgjerrige øyne . "
OpenLux-undersøkelsen avslører også tilstedeværelsen, blant de gunstige eierne av luxembourgske selskaper, av mange personligheter som er anklaget eller dømt for korrupsjon. Dette er spesielt tilfelle med Abdul Rahman El-Assir, på flukt siden han ble overbevist av den franske rettferdigheten i forbindelse med Karachi-saken , av Frank Fredericks , tiltalt og mistenkt for korrupsjon da han var medlem av komiteen. , Den indonesiske milliardæren Sukanto Tanoto allerede dømt for skatteunndragelse, eller Marouane Mabrouk, svigersønn til diktatoren Zine el-Abidine Ben Ali , mistenkt for korrupsjon og som sådan målrettet mot EU ved frysing av eiendelene hans.
Flere utenlandske mafiagrupper er også til stede i Luxembourg. Maxim Lalakin, mistenkt av de spanske domstolene for å være leder for den russiske underverdenen i Podolsk , har dermed investert 28 millioner euro i et luxembourgsk selskap. I tillegg ligger 'Ndrangheta (Mafiaen i Calabria , Italia ) i Luxemburg-byen Differdange , på grensen til Belgia og Frankrike, hvor rundt tjue unge italienere fra byen Mammola åpnet i løpet av årene restauranter med en lav kapitalinnskudd. Alle følger samme mønster, som ser at de raskt lukkes og de tilknyttede selskapene ikke erklærer noen økonomisk aktivitet, et mønster som sannsynligvis vil bli brukt til hvitvasking av penger . En av disse restaurantene ble overtatt av Santo Rumbo - sønnen til en mafiaboss - mistenkt for å ha besteget rekkene til 'Ndrangheta.
Sytten medier deltok i OpenLux-undersøkelsen:
En rekke personligheter blir berørt av disse åpenbaringene:
Informert i to måneder av undersøkelsen utført i regi av avisen Le Monde , offentliggjør Luxembourg 7. februar 2021, noen timer før de første offisielle publikasjonene fra de forskjellige partnerne på fire kontinenter, en pressemelding der den konkluderer: "Å være gitt at landet respekterer og har implementert alle gjeldende europeiske og internasjonale regler og standarder når det gjelder skattegjennomsiktighet, kampen mot skattemisbruk og kampen mot hvitvasking av penger og finansiering av terrorisme - og til og med går utover disse kravene - avviser Luxembourg påstandene i denne artikelserien, så vel som den fullstendig uberettigede representasjonen av landet og dets økonomi. " Den politiske opposisjonen i Luxembourg avviser i hovedsak også beskyldningen om at Storhertugdømmet er et skatteparadis, og erkjenner mangel på midler til økonomisk rettferdighet.
Flere parlamentsmedlemmer, inkludert Markus Ferber ( PPE ), Paul Tang ( S&D ) og Ernest Urtasun ( Verts / ALE ), fordømmer Luxemburgs skattepraksis og EU-kommisjonens passivitet .
Pascal Saint-Amans , skattedirektør i Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD), mener at Luxembourg er et av de første landene som oppretter et register over gunstige eiere , og er fanget av sitt eget spill med åpenhet. Seniortjenesten påpeker at statsminister Xavier Bettel og finansminister Pierre Gramegna , som begge kom til regjeringen i 2013, “anvendte alle internasjonale regler, [som ikke var] tilfelle med sine forgjengere, og har brakt seg inn i samsvar med internasjonale regler ” , men at det forblir en arv fra forrige tid. I tillegg antyder han at reguleringen av skatteoptimalisering av enkeltpersoner ennå ikke er utført av det internasjonale samfunnet, i motsetning til det for juridiske personer.
The Association for Beskatning av finansielle transaksjoner og for Citizen Action notater som mange franske medier ( TF1 , BFM TV , Le Parisien , Le Figaro eller Le Point ) har litt dekket OpenLux undersøkelsen, deres eiere å være seg selv innehavere av offshore selskaper i Luxembourg.