De kundene i bankene kan sette sine penger og sine verdier på ulike kontoer eller planer.
I Frankrike er det en rekke innskuddskontoer og andre formler gitt for dette formålet.
Den juridiske karakteren av bankinnskuddet kan være et innskudd (for eksempel i en bankboks ), et lån eller et salg , avhengig av om innskuddsbeløpet forblir denominert i utenlandsk valuta og deponert på en bankkonto i navnet på innskyter, eller beløpet byttes enten mot en forpliktelse til å betale tilbake det samme beløpet, eller mot ikke-monetære verdipapirer eller medier pålydende i poeng med innløsningsverdi.
Et bankinnskudd på en løpende konto eller på en sparekonto overholder spesifikke regler som for det meste er fastlagt i landets lov, for resten av klausuler i en kontrakt mellom banken og dens kunder (de generelle vilkårene og spesielt).
Generelt beholder innskyteren av en valutasum på en konto som er åpnet i hans navn eierskapet av den innskuddssummen. Avhengig av om innskuddet er på synet eller i tide, kan innskyter kreve tilbakeføring av summen når som helst ( foliorenten ). Vi snakker da om løpende kontoer. I tilfelle av en innskuddskonto, for eksempel en sparekonto eller en verdipapirkonto, kan summen lånes ut eller gis til banken i bytte for enten en IOU av samme beløp., Eller et visst antall gjeldspapirer på nåværende verdi.
Når det gjelder bankinnskudd i investerings- , investerings- eller livsforsikringsfond , byttes pengesummen i utenlandsk valuta mot gjeldspapirer, obligasjoner , SICAV- er eller andre kjøretøy med flytende verdi som det er så mange løfter fra banken om å kjøpe tilbake disse verdipapirene så snart innskyteren ber om det (men til den prisen disse verdipapirene vil ha på den tiden). Innskuddskontoen er deretter denominert i regningsenheter, med beløpet for "verdsettelse av sparepenger" på det tidspunktet kontoen avsluttes. I dette tilfellet er transaksjonen for regnskapsformål en salgs- og kjøpstransaksjon, det er faktisk en overføring av eierskap av summen til fordel for banken, og av verdipapirene til fordel for innskyteren. Innskyteren eier nå bare gjeldspapirer som kan tilbakebetales av et investeringsfond i banken, mens banken har blitt eier av pengesummen.
Fra et regnskapsmessig synspunkt genererer bankinnskuddet i utenlandsk valuta et krav i innskuddets patrimonium (materialisert av kontoutskriften som viser balansen) og en gjeld av samme beløp for banken. Når det gjelder verdipapirer, genererer det en gjeld hos innskyteren til et beløp som avhenger av deres aktuelle verdi, mens banken fortsatt er ansvarlig for forpliktelsen til å levere verdipapirene og et løfte om å tilbakebetale dem til deres tekniske pris. I tilfelle konkurs i investeringsfondet blir denne prisen null, og banken har ikke mer å tilbakebetale.
Dette er en av grunnene til at forretningsbanker systematisk prøver å tømme nåværende kontoer, som er innskudd, på sølvsparingskontoer, og sistnevnte på sparekontoer for obligasjoner, livsforsikring og lignende.
Et "syn" -innskudd er et innskudd, avlønnet eller ikke, hvor midlene når som helst kan trekkes delvis eller fullstendig ut. Den registreres samlet M1 av sentralbanker.
Et innskudd eller en gjeldende konto kan holdes i en utenlandsk valuta. For eksempel vil et selskap som samler inn visse fordringer og betaler visse leverandører i amerikanske dollar, ha all interesse i å minimere (kostbare) valutatransaksjoner ved å ha en dollarkonto.
Anerkjent i M2 samlet av sentralbanker: det er derfor ikke strengt tatt "på synet":
Regnes også i M2 av sentralbanker som inkluderer i dette samlede innskudd med varsel på mindre enn tre måneder og tidsinnskudd på mindre enn to år (ingen sparing på mer enn to år regnes som "penger").
Verdipapirkontoen er dedikert til klientens verdipapirer (aksjer, obligasjoner, investeringsfond, SICAV osv.) Og hvor verdipapiroverføring og depotoperasjoner utføres. Disse innskuddene blir stadig mer dematerialiserte , verdipapirer notert på børsen blir sjelden utstedt, overført og lagret fysisk, de er bare i form av et sett med skrifter.
En verdipapirkonto ligner på en fysisk aksjekonto i et selskap: du må identifisere tingen og mengden som holdes.
En bevegelse registrert på en verdipapirkonto identifiserer nøyaktig:
Denne transaksjonen vil noen ganger ha en motpart som kan registreres på en innskuddskonto som vil være underlagt anskaffelseskostnaden eller salgsprisen.
Beholdningen av en verdipapirkonto på en gitt dato gjør det mulig å:
Blant tjenestene som holdingsinstitusjonen gir til innehaveren, er det for eksempel utbetaling av utbytte som vil bli utbetalt til innskuddskontoen tilknyttet verdipapirkontoen.
Den aksjespareprogram (PEA) er en form for verdipapirkonto i henhold til fransk lov med en bestemt skatt status.
Den kunde som eier kontoen eller plan kalles kontoinnehaver . Hvis kontoen holdes av flere personer (felleskonto, konto udelt osv.) , Snakker vi om felleseiere . Kontoer kan også skilles opp: det blotte eierskapet tilhører en person som er forskjellig fra den som mottar for eksempel produkter generert av kontoens eiendeler, brukerstrukturen.
Innehaveren kan også gi fullmektig til tredjeparter, som da er agenter på kontoen (de har fullmakt til å utføre visse operasjoner, muligens innen visse grenser).
Kunden som har en konto, blir også utpekt som motpart (særlig innen motpartsrisikostyring , for ikke å forveksle med kredittrisiko ). Begrepet motpart tilsvarer respekten for gjensidige forpliktelser som er gjort innenfor rammen av et bankforhold som er basert like mye på " kontrakten " som på " tilliten " .