Den interne forbruksavgiften på energiprodukter ( TICPE ), tidligere “intern forbruksavgift på petroleumsprodukter” ( TIPP ), er den viktigste interne forbruksavgiften i Frankrike . Det gjelder visse energiprodukter , spesielt de av petroleumsopprinnelse . Det er en avgift pålagt volum. Fra 2007 til 2014 utgjorde det 42,84 øre for en liter diesel og 60,69 øre for en liter blyfri 95 og 98 bensin , før regional modulering. Det var gjenstand for en overgangsreduksjon på 3 cent per liter i tre måneder ved utgangen av 2012.
Den stammer fra TIP (intern petroleumsavgift), satt opp av lovene i 16 og 30. mars 1928som organiserer petroleumsraffineringsindustrien i Frankrike. Det fikk betydelig fart på 1970-tallet, som reaksjon på det økonomiske sjokket som fulgte det første oljesjokket i 1973.
Siden 2005 har Frankrike fått fritak fra EU og driver en intern forbruksavgift på regionaliserte petroleumsprodukter for blyfri superdrivstoff (95 og 98) og diesel.
Siden 2006 har en del av TICPE blitt tildelt regionens budsjett, innenfor grensen på 1,15 centimes for diesel og 1,77 centimes for bensin. I tillegg kan regionene øke TICPE innen grensen på 1,35 centimes for diesel og 0,73 centimes for bensin. Totalt er det derfor 2,5 øre per liter som regionene har ansvaret for. Alle regioner har valgt maksimal beskatning, unntatt Korsika og Poitou-Charentes-regionen , som har frasagt seg den regionale andelen og økningen. Til slutt ble den totale TICPE i 2014 derfor etablert til 41,69 centimes per liter for diesel og 58,92 centimes per liter for bensin i disse to regionene, og til 44,19 og 61,42 centimes per liter i disse to regionene.
I 2011 ble navnet på denne avgiften endret fra “intern forbruksavgift på petroleumsprodukter” til “intern forbruksavgift på energiprodukter”, med tanke på at grunnlaget for denne avgiften gjelder ikke petroleumsprodukter ( biodrivstoff ).
Siden 2014 har TICPE omfattet et karbonkomponenten (karbon skatt eller CCE), den mengden som er forventet å øke til € 100 / t av CO 2i 2030, som en del av den nasjonale kullfattige strategien for å bekjempe global oppvarming .
Den juridiske rammen for denne avgiften er definert på europeisk nivå i rådets direktiv 2003/96 / EF av 27. oktober 2003"Restrukturering av fellesskapsrammen for beskatning av energiprodukter og elektrisitet". Dette direktivet har et bredere omfang: det dekker alle energiprodukter så vel som elektrisitet. Den gir et minimumsavgiftsnivå per produkt som skal oppnås innenfor rammen av en spesifikk tidsplan for hver medlemsstat.
De franske avgiftene dekket av dette direktivet er TICPE, den interne forbruksavgiften på naturgass (TICGN) og den interne forbruksavgiften på brunkull og koks (TICC).
Listen over produkter som er berørt av denne avgiften er felles for alle EU-landene . Rådsdirektiv 2003/96 / EF av27. oktober 2003"Restrukturering av fellesskapsrammen for beskatning av energiprodukter og elektrisitet" tar sikte på å dekke flere energiprodukter. Det forrige direktivet, fra19. oktober 1992, var begrenset til mineraloljer ( petroleum ).
Gjenoppretting i fransk lov i tabell B og C i artikkel 265 i tolloven , sier det at avgiftspliktige bare brukes som drivstoff eller drivstoff til oppvarming .
TICPE gjelder for ethvert produkt som er ment å bli brukt, som tilbys for salg eller brukes som drivstoff til motor , eller som tilsetningsstoff for å øke det endelige volumet av drivstoff (som sådan gjelder det for alle biodrivstoff , men med en annen skala). Produkter som brukes til godstransport på indre vannvei påvirkes ikke av denne avgiften. Den parafin flyet er også fritatt for skatt. Elektrisitet på sin side er underlagt den interne avgiften på endelig strømforbruk (TICFE) og er derfor også ekskludert fra omfanget av TICPE.
TICPE gjelder også alle hydrokarboner som er beregnet for bruk, som brukes eller som tilbys til salgs for oppvarming , med unntak av naturgass som er knyttet til en spesifikk avgift (TICGN) og faste drivstoff. Som kull , torv. eller brunkull .
I de utenlandske avdelingene gjelder ikke TICPE. Den erstattes av en spesiell forbruksavgift (TSC), hvis sats og unntak fastsettes av regionrådet , som er mottaker.
Denne avgiften blir belastet på solgte volumer og ikke på salgsprisen på produktet. Det er derfor et fast beløp i euro som samles inn på hver solgte enhet. Mengden avhenger av produktets art (for eksempel bensin eller diesel), men også av typen forbruk (bruk som drivstoff eller til oppvarming). Disse beløpene er fastsatt i artikkel 265 i tollkoden, og endres regelmessig av finanslovene .
I april 2014, er det den blyfrie super (95 og 98) som støtter den høyeste TICPE: 60,69 cent per liter, etterfulgt av diesel, med 42,84 cent per liter (unntatt regional modulering). Den LPG er beskattet på 10,76 cent for kg (ca. 5,7 cent per liter) og etanol (E85) til 17,29 cent per liter. Den varme olje er beskattet på 5,66 cent per liter og brennstoffgassen til 0,141 cent per kWh .
I en tid da oljen var billig, utgjorde den totale andelen av avgifter (TIPP og moms ) opptil 80% av prisen på "super". Denne andelen har falt med økningen i oljeprisen. I tillegg endret avgiftsbeløpet seg ikke fra 2007 til 2014 (bortsett fra regional modulering), mens inflasjonen i samme periode utgjorde mer enn 11%. I 2014 representerte beskatningen mindre enn halvparten av prisen ved pumpen. En økning i avgiften i faste euro begynte i 2015 etter ikrafttredelsen av karbonavgiften , i en sammenheng med null inflasjon.
Denne avgiften kan delvis kreves tilbake av transportpersoner . I 2019, for et lastebil med en flåte på 10 lastebiler som hver bruker 3000 liter drivstoff per måned, kan € 35.000 i TICPE-refusjon bli gjenopprettet hver 6. måned.
KarbonkomponentSiden 2014 har TICPE inkludert en karbonkomponent for å modulere beskatningen av forskjellige produkter i henhold til CO 2 -utslipp.
En energiovergangspolitikk ble virkelig lansert i 2012 av den nye republikkens president, François Hollande . “2015-2020 National Strategy” forplikter Frankrike til en overgangsfase som gjenspeiles i flere lover, inkludert loven fra 17. august 2015 om energiovergang . Å endre atferd når det gjelder CO 2 -utslippblir de interne forbruksavgiftene (TIC) for fossile brensler - olje, gass, kull - revidert oppover. Denne økningen gjenspeiler introduksjonen av en “karbonkomponent” i IKT, indeksert til en CO 2 referansepris.. Det er derfor ikke en ny avgift i seg selv, selv om denne karbonkomponenten ofte kalles en ”karbonavgift”.
Fra € 7 i starten, verdien av et tonn CO 2brukt til å beregne karbonkomponenten økes gradvis til € 30,5 i 2017, med et mål på € 100 i 2030. Gitt de lave prisene på olje og gass, er denne skatteøkningen i utgangspunktet lite følt, men en bestemmelse i finansloven for 2018 gir et løft til økningen i avgiften: Teksten sørger for at den må multipliseres med nesten tre på fem år for å nå € 86 / tCO 2fra 2022, sammenlignet med € 65 / tCO 2 opprinnelig fastsatt i loven om 17. august 2015. Denne siste avgjørelsen gjelder alle fossile brensler, inkludert drivstoff.
Denne fusjonen hadde blitt bedt om i flere år av partiet Europe Ecology Les Verts . Denne økningen påvirker imidlertid ikke veiledere, som har muligheten til å be om tilbakebetaling av TICPE i overkant av 43,19 centimes per liter diesel, inkludert karbonavgift.
Tabellen nedenfor viser endringene i interne avgifter for noen energiprodukter mellom 2013 og 2018, etter innføringen av karbonkomponenten og de andre tiltakene som ble vedtatt, inkludert innhenting av avgifter mellom bensin og diesel; implementeringen av karbonavgiften og prosessen med å innhente drivstoffbeskatning, som opprinnelig var planlagt å fortsette til 2022, ble avbrutt i 2018 etter demonstrasjoner som en del av den gule vestbevegelsen .
2013 | 2014 (1 st april) |
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Diesel (c € / l) | 42,84 | 42,84 | 46,82 | 49,81 | 53,07 | 59,40 |
Superdrivstoff SP95-E5 og SP98 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62.41 | 64.12 | 65,07 | 68,29 |
Premium SP 95-E10 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62.41 | 62.12 | 63.07 | 66,29 |
Naturgassdrivstoff (c € / m 3 ) | 5,80 |
I sin rapport som presenterer finansproposisjonen for 2018, fordømmer senatet (med høyreorientert flertall) det faktum at disse tiltakene i perioden 2018-2022 vil føre til en massiv økning på 46 milliarder euro i obligatoriske avgifter som veier på skattebetalere, husholdninger. og bedrifter. Effekten på det gjennomsnittlige årlige husholdningsbudsjettet ville være 79 euro per år i 2018 og 313 euro per år i 2022, inkludert 238 euro for å akselerere banen til karbonkomponenten og 75 euro for å innhente bensin. Disse gjennomsnittene skjuler også veldig store forskjeller, avhengig av type oppvarming, motorisering eller til og med hvor husholdningene bor. Han fordømmer også mangelen på kolleger som skal dempe effektene.
Andel i statsbudsjettet og i obligatoriske fradragTICPE representerer rundt 5% av skatten og 3% av alle disse obligatoriske avgiftene, en prosentandel som varierer litt hvert år avhengig av inntektene fra de forskjellige skattene.
I 2014 inntok TICPE (eksklusiv merverdiavgift) 24,5 milliarder euro til de offentlige finansene i 2014. Inntektsmessig ligger det derfor bak merverdiavgiften (192,6 milliarder euro i 2015), det generelle samfunnsbidraget (91,5 milliarder euro i 2014 ), inntektsskatt (76,0 milliarder euro i 2015) og selskapsskatt (59,3 milliarder euro i 2015).
I 2017 hentet TICPE (eksklusiv merverdiavgift) inn 30,5 milliarder euro, inkludert 17,2 milliarder euro tildelt statsbudsjettet, hvis inntekter var på 334 milliarder euro. Denne avgiften er derfor plassert bak merverdiavgiften (152,4 milliarder euro), inntektsskatten (73,0 milliarder euro) og selskapsskatten (35,7 milliarder euro). 'Euro). Andelen tildelt statsbudsjettet representerer 5% av inntektene.
Den totale skattebyrden øker i Frankrike i 2017-1 038 milliarder euro, eller 45% av bruttonasjonalproduktet , som besto av 63% av skatten (653 milliarder euro) og 37% av trygdeavgiftene (384, 5 milliarder euro). I 2017 representerte TICPE (€ 30,5 milliarder i 2017) 5% av skatten og 3% av alle disse obligatoriske avgiftene.
Siden 1 st januar 2006, mottar lokale myndigheter en andel av TICPE. I 2012 ble det således tildelt 4,3 milliarder euro til regioner og 6,2 milliarder til avdelinger, av totalt 24,5 milliarder rapportert av TICPE. De har også muligheten til å modulere hastigheten i liten grad (2,5 cent per liter i 2014), oppover eller nedover. Siden 2011 har moduleringsintervallet vært [-1,77, +0,73] cent per liter for blyfri og [-1,15, +1,35] cent per liter for diesel. De fleste regioner har valgt å bruke den maksimale tillatte avgiften. Den mer reduserte muligheten for å modulere blyfri oppover har redusert skatteforskjellen mellom disse to drivstoffene.
Siden 2015 er en overføring av TICPE planlagt til det franske transportinfrastrukturfinansieringsbyrået (AFITF). I finansregningen for 2019 beløper denne overføringen seg til € 1205,8 millioner .
Til slutt er en del av inntektene bevilget til finansiering av tillitskontoen “Energy transition”. I Finance Bill for 2019 ble dette beløpet satt til € 7 246,4 millioner .
i € mrd | Henrettelse
2017 |
Prognose
2018 |
Prognose
2019 |
---|---|---|---|
Total brutto TICPE | 30.5 | 33.8 | 37.7 |
Overføring til lokale myndigheter | 12.1 | 12.3 | 12.3 |
Overfør til "Energiovergang" CAS | 6.1 | 7.2 | 7.2 |
Overføring til AFITF | 1.1 | 1.0 | 1.2 |
Brutto TICPE-tilstand | 11.1 | 13.3 | 17.0 |
Et visst antall yrker og aktiviteter drar fordel av delvise eller totale unntak:
Fram til 2020 hadde diesel utenfor veien skattereduksjoner på TICPE (18,82 c € / l i stedet for 59,4 c € / l), noe som reduserte dieselkostnadene med nesten halvparten. Finansloven for 2020 fastslo eliminering av denne skattefordelen i tre trinn:juli 2020, Januar 2021 og Januar 2022. Etter Covid-19-pandemien har regjeringen besluttet å utsette denne slettingen, som vil bli utført på en gang til1 st juli 2021. Bedrifter i sektoren protesterer fordi det ofte ikke er noe alternativ til varmemotorer for store anleggsmaskiner; merkostnaden anslått til 700 millioner euro per år vil imidlertid overføres til kunder som hovedsakelig er offentlige: staten og spesielt lokalsamfunn.
En "flytende TIPP" er implementert i Frankrike mellom 1 st oktober 2 000 og 21. juli 2002på initiativ fra Lionel Jospin-regjeringen . Tanken var å redusere TIPP i tider med stigende råoljepris og å øke den i fallende tider for å glatte ut prisen som forbrukerne betaler. Vedtatt under press fra profesjonelle forbrukere, med sikte på et umiddelbart fall i drivstoffprisen og i en gunstig budsjettmessig sammenheng, varte det ikke. For at systemet skulle fungere, hadde det faktisk vært nødvendig at periodene med økning ble fulgt av perioder med nedgang, eller at staten som gikk fra skatteinntektene. Imidlertid kom budsjettmessige realiteter raskt tilbake, mens utsiktene for en varig oppadgående oljeprisutvikling innebar at TIPP kunne holdes uten grenser på sitt lave nivå uten å glatte ut, men med et permanent tap for budsjettet.
Returen til den flytende TIPP ble nevnt av François Hollande under presidentkampanjen i 2012. Spesielt kritisert av Unionen for en populær bevegelse og Europe Écologie Les Verts , ble dette tiltaket erstattet av en midlertidig reduksjon i skatten på slutten av året. året 2012, som varte i tre måneder.
Som mange skatteavgifter, reiser TICPE utfordringer, både på prinsippet og på vilkårene. Han blir spesielt kritisert:
TICPE veier også (om enn med en lavere sats) på biodrivstoff , selv om de ikke er av petroleumsopprinnelse, noe som irriterer noen bønder som for eksempel vil bruke oljen som produseres i traktorene sine. Sine felt eller få en bedre pris ved å selge det produktet. Imidlertid kompenseres avgiften av det faktum at produksjonen av agrobrensel også er subsidiert av EU .
TICPE representerer en viktig kilde til skatteinntekter som gjør det mulig å finansiere vedlikeholdet av veinettet. Det påvirker relativt lite nasjonaløkonomien i den grad det hovedsakelig veier på et importert produkt.
Det oppmuntrer til reduksjon i forbruket og "immuniserer" derfor økonomien mot oljesjokk. Siden mengden beregnes på grunnlag av forbruket volum, jevner det ut svingninger i oljeprisen i prosent for forbrukeren.
Energiforbruket til en person vokser i henhold til hans livsstil, uten mulig skatteunndragelse. Vi finner derfor her ideen om en energiavgift beskrevet av Eugène Schueller som "fairer of all" .
TICPE er en miljøskatt fordi det gir miljøkostnadene knyttet til bruk av olje som skal internalisert . Det oppmuntrer til reduksjon av oljeforbruket og hjelper dermed til å dempe drivhuseffekten . Det gjør offentlige eller aktive transportmåter (turgåing, sykling osv. ) Mer attraktive. Det presser bilprodusentene til å tilby kjøretøy som er drivstoffeffektive og derfor renere.
Fra dette perspektivet har den fordelen av å veie mer på veitransport (TICPE på drivstoff er omtrent åtte ganger høyere enn på fyringsolje ), noe som genererer større sosiale og miljømessige kostnader enn annen bruk av energi.:
De 28 landene i EU søkte alle, i mars 2018, en skattesats som er større enn 52%.
I januar 2019, er de høyeste avgiftene i EU per tusen liter drivstoff:
På samme dato er de laveste skattene:
For parafin varierer avgiften fra 330 euro i Luxembourg til 763,5 euro i Finland.
Land | Andel av skatt i totalprisen |
---|---|
Nederland | 68% |
Finland | 66% |
Hellas | 66% |
Storbritannia | 66% |
Tyskland | 65% |
Belgia | 65% |
Italia | 65% |
Frankrike | 64% |
Portugal | 64% |
Sverige | 64% |
Irland | 63% |
Slovenia | 63% |
Danmark | 62% |
Slovakia | 62% |
Estland | 61% |
Latvia | 60% |
Østerrike | 59% |
Tsjekkia | 59% |
Malta | 57% |
Kypros | 56% |
Ungarn | 56% |
Spania | 55% |
Litauen | 55% |
Luxembourg | 55% |
Polen | 55% |
Romania | 54% |
Bulgaria | 52% |
I Canada er drivstoff underlagt flere kumulative faste avgifter:
I Sveits er drivstoff underlagt flere faste avgifter:
I Mexico er bensin underlagt fire avgifter: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (spesiell avgift på produksjon og tjenester eller IEPS) som kommer i en føderal komponent og en statlig / lokal komponent, moms og karbonavgift. Ijanuar 2018, koster den føderale IEPS 2,21 pesos per liter Magna, 2,71 pesos per liter premium og 2,25 pesos per liter diesel.
I Japan avhenger avgiften av typen drivstoff. I 2003 fordeler skatten seg slik:
I Australia avhenger skatten av typen drivstoff; avgiftssatser ioktober 2018 er følgende:
Med unntak av oljeproduserende land er prisene på forskjellige drivstoff mer eller mindre de samme i andre industrialiserte land, med mer bemerkelsesverdige forskjeller når det gjelder produkter som diesel eller LPG, spesielt i Tyskland .
Drivstoff | SP95 | SP98 | Diesel | LPG |
---|---|---|---|---|
Sør-Afrika | 0,834 | ... | 0,715 | 0,667 |
Tyskland | 1.361 | 1,516 | 1.205 | 0,529 |
Kina | 0,835 | ... | 0,741 | ... |
Spania | 1.339 | 1479 | 1.249 | 0,695 |
forente stater | 0,649 | ... | 0,643 | ... |
Frankrike | 1.469 | 1,50 | 1.357 | 0,699 |
Italia | 1,552 | 1 641 | 1.419 | 0,552 |
Kuwait | 0,187 | 0,259 | 0,158 | 0,115 |
Storbritannia | 1.366 | 1.495 | 1.393 | 0,661 |
sveitsisk | 1.366 | 1.419 | 1.419 | 1.051 |
Tsjekkia | 1.165 | 1.226 | 1.124 | 0,442 |
Tyrkia | 0,739 | ... | 0,617 | 0,396 |